Как снизить налог на имущество юридических лиц

Содержание

Снижение налога на недвижимое имущество юридического лица владеющего офисным зданием

Как снизить налог на имущество юридических лиц

опубликовано: 02.08.2018

У ООО в собственности офисное здание. У данного ООО 1 учредитель физ. лицо. Этот учредитель является пенсионером. В связи с тем, что кадастровую стоимость подняли в 10 раз, учредитель хочет найти способ снизить налог на недвижимое имущество, который уплачивается с кадастровой стоимости. ООО применяет обычную систему налогообложения.

Нужно предложить варианты уменьшения налога, если такие варианты в принципе существуют. Юрист клиента предоставил консультацию, которую из которой следует, что ИП на УСН не должна платить налог на имущество. Необходимо оценить правомерность таких выводов.

Каковы преимущества для учредителя при регистрации в качестве ИП или оформления недвижимости на себя лично, как на физ. лицо?

Плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Недвижимость российских и иностранных организаций облагается налогом на имущество на основании ст. 374 НК РФ, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения по вопросам налогообложения.

Недвижимое имущество, которое не является основным средством, поскольку не отвечает признакам, установленным п. 4 ПБУ 6/01:

  • объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
  • объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

С 1 января 2014 г. для некоторых видов недвижимого имущества, являющихся объектами налогообложения, установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ, п. 5 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ).

Вас могут заинтересовать: Услуги по регистрации недвижимости для крупных правообладателей.

Объекты, к которым установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
  • нежилые помещения, фактически используемые для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Для того чтобы определить, обязаны ли вы исчислять налоговую базу по имеющемуся у вас перечисленному недвижимому имуществу на основе его кадастровой стоимости, нужно выяснить:

  • принят ли на территории Москвы закон, закрепляющий обязанность определять налоговую базу по этим объектам недвижимого имущества на основе их кадастровой стоимости (абз. 2 п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
  • включено ли имущество в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень). Данный Перечень утверждается уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Такой перечень определен Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (приложение 1 и 2).

Данные документы доступны в сети «Интернет» по ссылке https://www.mos.ru/depr/documents/normativno-pravovye-akty-po-uplate-naloga-na-imushchestvo-organizatcii-ot-kadastrovoi-stoimosti/view/159226220/.

Нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Москва, ул. ХХХ  (кадастровый номер ХХХ ) включено в данный перечень (строка ХХХХ). Таким образом, налоговая база для данного объекта недвижимости должна определяться по кадастровой стоимости.

Вас может заинтересовать: Сопровождение сделок с недвижимостью.

Как снизить налог на недвижимое имущество?

Фактически существует два способа уменьшения налога на недвижимость при владении офисным зданием

  1. Исключение объекта из перечня;
  2. Оспаривание кадастровой стоимости объекта.

Вероятнее всего, первый способ не подойдет, поскольку отсутствуют основания для исключения объекта из перечня (объект является коммерческой недвижимостью и обладает всеми необходимыми критериями, для включения в такой перечень).

При реализации первого способа можно рассчитывать на положительное решение, если вид разрешенного использования земельного участка не предполагает размещение объектов коммерческой недвижимости и фактически данное здание не используется для указанных целей.

Второй способ может быть успешно реализован только в том случае, если кадастровая стоимость значительно превышает рыночную стоимость объекта.

На данный момент рыночная стоимость здания определяется в размере 1 056 120 150 рублей по результатам оценки от 01.01.2016 г.

Соответственно, кадастровая стоимость части здания определяется пропорционально площади, которая занимает такая часть по отношению ко всему зданию.

Кадастровая стоимость сперва должна оспариваться в досудебном порядке, а при отрицательном результате оспаривания – в судебном.

Для досудебного оспаривания необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

В комиссию вместе с заявлением представляются правоустанавливающие документы на недвижимость, отчет о рыночной оценке, выписку из ЕГРН. Срок рассмотрения заявления 30 дней.

Возможно, вас заинтересует: Снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Усн и уменьшение налога на недвижимое имущество:

Из представленной консультации следует, что налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом в сноске указано, что из данного правила есть исключение для объектов, которые включены в специальный перечень. Речь идет именно о том перечне, о котором говорилось выше.

На странице 3 представленной консультации как раз цитируются положения НК РФ, связанные со включением объектов недвижимости в специальный перечень. Включение объекта в данный перечень означает, что налог для данного объекта должен определяться по кадастровой стоимости.

Таким образом, из данной консультации как раз следует обратное – налог на офисное здание нужно платить, поскольку данное недвижимое имущество включено в специальный перечень. Если бы офисное здание в перечне отсутствовало, то использование УСН позволило бы не платить налог.

Таким образом, смысл в применении УСН отсутствует. На данный момент ставка по налогу на имущество организаций составляет 1,5% от кадастровой стоимости имущества (в 2017 году она составляла 1,4%).

Ставка налога для физических лиц составляет 2,0% для объектов, стоимость которых превышает 300 млн. рублей. Вместе с тем, если объект включен в перечень, то ставка для физических лиц должна составлять 1,4% от кадастровой стоимости недвижимости.

Вас могут заинтересовать: Инвестиции в недвижимость в Москве.

Данные нормы входят в противоречие между собой, поскольку, с одной стороны, если стоимость объекта недвижимости превышает 300 000 рублей, для него должна применяться ставка 2,0%, с другой стороны, данный объект включен в специальный перечень, что предполагает применение ставки 1,4%. Указанные противоречия могут быть устранены за счет обращения к мэру Москвы за соответствующим разъяснением, поскольку данные нормы региональным законодательством (Закон г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц»).

Вероятнее всего, должна применяться ставка 2,0%, поскольку ставка 1,4% указана в пункте «4)», а ставка 2,0 – в пункте «4.1». Следуя логике законодателя, пункт 4.1 имеет специальное правовое регулирование и должен применяться, в том числе и к тем объектам, которые включены в перечень.

Льготы для пенсионеров при оплате налога на недвижимое имущество

Льготы для пенсионеров в при владении офисным зданием не предусмотрены.

Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются на: жилой дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, помещения, используемые для творческих мастерских (ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек), хозяйственные строения площадью до 50 кв.м., расположенные на земельных участках для ведения ЛПХ, дач, ИЖС.

Общий вывод:

Единственным реальным способом снизить налоговую базу является оспаривание кадастровой стоимости здания, если она существенно отличается от рыночной стоимости.

Вас может заинтересовать: Постановка помещений в торговом центре или офисном здании на кадастровый учет.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/snizhenie-naloga-na-nedvizhimoe-imushchestvo-yuridicheskogo-lica-vladeyushchego-ofisnym-zdaniem/

Как снизить налоги: шесть законных способов — Финансы на vc.ru

Как снизить налог на имущество юридических лиц

Привет. Мы разрабатываем онлайн-сервис учета финансов для бизнеса. Отлично знаем, какие проблемы у собственников. Одна из главных — налоги. Каждый предприниматель думает над тем, как сократить расходы. Опросили бизнесменов и собрали 6 рабочих способов снижения налоговой нагрузки.

По умолчанию используется общая система налогообложения (ОСНО). Вести учет на ней сложно, приходится нанимать бухгалтера или передавать эту задачу на аутсорс.

На этой системе оплачивается НДС, НДФЛ, налог на имущество, налог на прибыль, земельный и транспортный налоги, плюс взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Льготные режимы упрощают учет и обеспечивают снижение налоговой нагрузки за счет того, что все налоги, которые компания платит на ОСНО, заменяются на один. Из минусов — от сотрудничества могут отказаться покупатели, использующие ОСНО, так как не смогут предъявить к вычету НДС за купленные у предпринимателя товары.

Можно совмещать спецрежимы, но нельзя дробить бизнес, чтобы соблюдались условия для их применения. Налоговая инспекция может провести проверку, доначислить налоги и оштрафовать компанию, а если нарушение крупное, оптимизаторам может грозить уголовная ответственность.

Льготных систем налогообложения сейчас 3: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В 2021 году ЕНВД отменят, поэтому останавливаться на нем не будем. Лучше подробнее рассмотрим оставшиеся льготные режимы.

  • доход — до 150 млн рублей за год;
  • работники — менее 100;
  • основные средства — до 150 млн рублей;
  • отсутствие филиалов.

В упрощенной системе существуют две ставки: 6% от всех доходов и 15% от разницы между доходами и расходами. Какую выбрать? Нужно учитывать соотношение прибыли и затрат. Часто встречается такая рекомендация: если расходы больше 60% от выручки, выбирают УСН 15%, меньше — 6%.

Но точно оценить, какая система будет выгодна для конкретного бизнеса, можно только проанализировав его финансовые потоки. С этой задачей отлично справится ПланФакт. Сервис автоматизирует учет и предоставляет детальную аналитику финансов компании, на основе которой легко выбрать ставку для УСН.

Патент — это разрешение на определенную деятельность. Его приобретают на срок до года, он заменяет те же налоги, что и УСН. Для перехода бизнес должен отвечать следующим ограничениям:

  • работники — менее 15;
  • деятельность компании ведется не в рамках простого товарищества или доверительного управления;
  • деятельность входит в определенный местными властями список;
  • компания не реализует подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.

Обычная ставка — 6%, но субъект федерации может уменьшить ее размер до нуля. Власти устанавливают и величину потенциального дохода, а, значит, и сумму налога. Патент не зависит от оборота. Размер выплаты фиксирован и зависит от региона, сферы деятельности и числа работников. Минус этого режима — нельзя уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП платят взносы на свое обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2020 году это 40 874 рубля, а если годовой доход больше 300 000 рублей, то с суммы превышения нужно дополнительно перечислить 1% в Пенсионный фонд.

Сумму уплаченных взносов предприниматель может учесть при оплате налога:

  • если у ИП нет сотрудников и он использует УСН или платит ЕНВД, то налог можно сократить до нуля;
  • если есть работники, то уменьшить налог можно на 50%.

Когда ИП или ООО платят зарплаты, они перечисляют страховые взносы за сотрудников в Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. На сумму этих выплат можно на 50% снизить размер налога, начисленного по УСН или ЕНВД. Использовать этот вычет выгодно, если страховые взносы за сотрудников больше, чем 40 874 рубля в год.

Если у предпринимателя есть нанятые сотрудники, и он совмещает налоговые режимы, то снижение налогов может проводиться одновременно по УСН и ЕНВД на 50%. Например, расходы на социальное страхование сотрудников будут учитываться в налоге по упрощенной системе, а взносы «на себя» — в ЕНВД.

Важно знать, что уменьшение налога производится только на уплаченную сумму страховых взносов, поэтому, если предприниматель платит ЕНВД, то платить их нужно поквартально.

Если ИП использует общую систему налогообложения и уплачивает НДФЛ, он может его уменьшить, используя профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Профессиональный вычет — сумма, которую предприниматель потратил на свою деятельность.

Сюда относятся расходы на материалы, оплату труда, амортизацию, страховые взносы, налоги (кроме НДФЛ и НДС) и прочие расходы, связанные с бизнесом.

Чтобы их учесть, нужно соблюсти следующие условия: расходы должны быть оплачены, подтверждены документами и использованы для предпринимательской деятельности.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляется стандартный налоговый вычет перечислены в статье 218 НК РФ. Например, на него имеют право родители (или попечители и опекуны) ребенка до 18 или 24 (если он получает образование на очной форме обучения) лет.

Социальные вычеты — это часть дохода, направленная на обучение, лечение или благотворительность.

Имущественный вычет предоставляется при покупке или строительстве жилья, на погашение процентов по кредитам и займам, которые были взяты на приобретение дома или квартиры.

И не платите налоги совсем. Что для этого нужно:

  • на территории субъекта Федерации должна быть возможность таких каникул;
  • ИП зарегистрирован впервые во время действия режима каникул на территории субъекта и проработал не более двух лет;
  • предприниматель использует УСН или ПСН;
  • деятельность ИП попадает в список льготных видов деятельности на территории региона;
  • доля дохода от этой деятельности составляет не менее 70% от общего дохода;
  • законодательные ограничения по размеру дохода и количеству нанятых сотрудников должны быть соблюдены.

Чтобы получить льготу, нужно приобрести патент со ставкой 0% или подать декларацию по упрощенной системе налогообложения с нулевой ставкой. Не лишним будет направить письмо, где будет указано основание и ссылка на статью закона, которые подтверждают ваше право на льготу.

Снижение налоговой нагрузки — моя специализация. Приведу пару историй из моей практики:

1. ИП планировал оказывать услуги в сфере инфобизнеса, реализовывать онлайн-курсы и заниматься обучением. В результате было выбрано совмещение патентной и упрощенной налоговой системы.

Так как предприниматель зарегистрировался впервые, стоимость патента составила 0 рублей, эта льгота действовала 2 года. По одному из видов деятельности он не платил налогов совсем.

Если бы был выбран только один режим УСН, то со всего дохода пришлось бы уплачивать 6%.

2. Компания, которая занимается реализацией товаров, находилась на УСН, со ставкой 6%, предположив, что не сможет учесть в расходах товары для перепродажи. Этот вид расходов можно учесть, когда мы их не только оплатим, но и продадим.

Выручка компании за квартал составляла 9-11 млн рублей, расходы — 7-8 млн, а налог — 650 тысяч рублей. При изменении объекта налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы», а ставки с 6% на 15%, налоги сократились на 200 тысяч и составили 450 тысяч рублей в квартал.

За каждого сотрудника работодатель отчисляет страховые взносы, это 30% сверх заработной платы. Если передать часть работы сторонним организациям, то на страховых взносах можно сэкономить. Обслуживание компьютерной техники, юридическое и бухгалтерское сопровождение, клининг — сферы деятельности, которые чаще всего передают на аутсорс.

В некоторых системах налогообложения эти затраты можно учесть как расходы, что в свою очередь может снизить налоговую нагрузку.

Если ваши сотрудники оформлены как ИП и оказывают услуги компании по договору, это поможет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, но может привлечь внимание налоговой.

Сервис от налоговой инспекции по ИНН покажет, какими мерами поддержки может воспользоваться бизнес. Если компании повезло с ОКВЭД, и она официально относится к наиболее пострадавшим отраслям, ей положены отсрочки по налогам и страховым взносам.

Для всех субъектов малого и среднего бизнеса до конца 2020 года действуют пониженные страховые взносы на заработную плату больше федерального МРОТ (12 130 рублей).

Взносы на сумму до 12 130 рублей начисляются по старым тарифам (22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское, 2,9% — социальное страхование). На сумму превышения действуют льготные ставки:

10% — взносы в Пенсионный фонд;

5% — взносы в фонд обязательного медицинского страхования;

0% — обязательное социальное страхование.

Пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2020 года будут действовать и для компаний, которые работают в сфере информационных технологий. Этим же организациям будет предоставлен пониженный налог на прибыль. Для получения льгот им нужно:

  • иметь среднесписочную численность больше 7 человек;
  • пройти государственную аккредитацию;
  • доля реализации «своих» программ в отчетном периоде не должна быть меньше 90% от дохода.

Мы используем упрощенную систему налогообложения (УСН). Оптимальной для нас оказалась ставка 6% от всех доходов. А за счет уплаченных страховых взносов можем снизить налог еще на 50%.

Также некоторое время назад мы узнали, что можно снизить ставку страховых взносов за счет льгот, предусмотренных для IT-компаний, а именно: ОПС — 8%, ОМС — 4%, ФСС — 2% и ФСС — 0,2%, итого — 14,2% (вместо 30%). Для нас эта возможность не была очевидна, и мы узнали о ней благодаря совету коллеги. Поэтому рекомендую внимательно изучить законодательство для бизнеса в своей сфере, чтобы быть во всеоружии

Если компания соответствует определенным условиям, она может стать резидентом технопарка или инновационного центра. Таким компаниям предоставляются льготы по налогу на прибыль, а иногда и нулевая ставка НДС (в «Сколково»).

Для развития некоторых регионов вводятся особые и специальные экономические зоны. Это территории с льготным налогообложением, развитой инфраструктурой, низким уровнем бюрократии. Чтобы стать резидентом особой экономической зоны, нужно подходить под установленные условия и подать заявку на резидентство.

Чтобы стать резидентом, нужно соблюсти ряд условий:

  • вести деятельность в одной из приоритетных отраслей (например, металлообработка, энергоэффективные технологии, машиностроение);
  • иметь статус коммерческой организации, в некоторых случаях быть ИП, но не унитарным предприятием;
  • быть готовым осуществить капиталовложения в требуемом объеме, в зависимости от экономической зоны размер инвестиций может быть разным;
  • быть зарегистрированным на территории муниципального образования, входящего в особую экономическую зону, и не иметь филиалов за его пределами.

Налог на профессиональный доход, который начали внедрять с 1 января 2019 года, позволяет сэкономить на страховых взносах. Если человек становится самозанятым, то он, в отличие от ИП, не платит страховые взносы. Чтобы перейти на этот специальный режим, нужно:

  • получать доход от самостоятельной деятельности или от использования имущества;
  • не иметь заключенного трудового договора с работодателем по этой деятельности;
  • работать в регионе, где введен этот режим;
  • не нанимать сотрудников;
  • иметь годовой доход ниже 2,4 млн рублей.

Ставка налога — 6% при сотрудничестве с юридическими лицами и 4% — с физическими. Предоставляется вычет 10 000 рублей, который снижает ставку на 1% до 5% или 3%, пока не будет использована вся сумма.

Зарегистрироваться и вести учет в качестве самозанятого можно в приложении «Мой налог».

Как платить налоги, чтобы спать спокойно? Как максимально снизить налоговую нагрузку? Есть много способов сделать это законно, рассмотрели в статье основные:

  1. Используйте специальные налоговые режимы вместо общей системы налогообложения.
  2. Снижайте сумму налога, используя вычеты. Сейчас эта возможность есть на УСН, но, возможно, с 2021 года появится и в патентной системе. Если ИП на общей системе, то можно получить вычеты по налогу на доходы физических лиц.

  3. Проверьте, не попадаете ли вы под налоговые каникулы, они помогут не платить налоги 2 года.
  4. Передайте часть задач сторонним организациям, сможете сэкономить на страховых взносах.
  5. Используйте пониженные тарифы страховых взносов для зарплат, которые превышают федеральный МРОТ.

  6. Подайте заявку на резидентство в территории с особым статусом, если соответствуете требованиям закона.

Если вы работаете в одиночку, можно сменить статус с ИП на самозанятого и сэкономить на страховых взносах.

Не пользуйтесь незаконными и сомнительными схемами ухода от налогов — это может привести к большим штрафам и даже лишению свободы.

Источник: https://vc.ru/finance/151640-kak-snizit-nalogi-shest-zakonnyh-sposobov

Оптимизация налога на имущество

Как снизить налог на имущество юридических лиц

Оптимизация налога на имущество: как снизить налоговое бремя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Почему возникла потребность в оптимизации налога на имущество
  • Кто может претендовать на оптимизацию налога на имущество
  • При помощи каких способов можно оптимизировать налог на имущество
  • Какая система налогообложения позволяет оптимизировать налог на имущество

Налог на имущество представляет собой прямой сбор, который взимается с организаций и физических лиц. Существует он практически во всех развитых странах в том или ином виде.

В России имущественный сбор значительно отличается от налога в других странах, поскольку не включает в себя налогообложение земли. Способ взимания налога в соответствии с его кадастровой стоимостью был утвержден в России в 2016 году.

В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим такой вопрос, как оптимизация налога на имущество.

Какие цели преследует оптимизация налога на имущество организаций

Для многих предприятий налоговая нагрузка становится серьезным препятствием на пути к их развитию. Одним из самых тяжелых платежей является налог на имущество организации.

Однако грамотный подход и оптимизация налогообложения по имущественному сбору позволит руководству значительно снизить фискальное бремя.

Оптимизация налога на имущество организации – это не уклонение от его уплаты, а процесс, с помощью которого собственник предприятия может законным способом уменьшить налогооблагаемую базу.

Платеж относится к категории местных. Следовательно, перечень льгот, предусмотренный Налоговым кодексом РФ для данного налога, может быть расширен субъектом Российской Федерации.

Категории льгот, которые устанавливают региональные органы власти, зависят от таких показателей, как вид деятельности организации, вид налогооблагаемого имущества, форма собственности предприятия.

Следует отметить, что налог на имущество – это прямой платеж, поэтому в отношении него налогоплательщики не могут применять налоговые вычеты. Следовательно, этот способ оптимизации не является актуальным.

Рассмотрим основные способы, применяя которые, предприятие может провести оптимизацию имущественного сбора.

«Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты» Подробнее

6 способов оптимизации налога на имущество

  1. Оптимизация с применением ускоренной амортизации.

    В ряде случаев организация имеет право использовать понижающие коэффициенты для расчета амортизации.

    Из всех возможных она должна выбрать тот, применение которого допускается Налоговым кодексом РФ в конкретной ситуации.

    Использование этого способа имеет смысл, поскольку размер сбора зависит от среднегодовой стоимости имущества, а ускоренная амортизация позволяет быстро ее снизить и тем самым оптимизировать выплаты.

  2. Выбор правильного метода начисления амортизации.

    Каждому бухгалтеру известно, что существует несколько методов, используя которые, можно начислить амортизацию наиболее выгодным для предприятия способом. Соответственно, для эффективного снижения налогооблагаемой базы разумным будет посчитать амортизацию каждым методом и выбрать из них тот, который сильнее уменьшит платеж.

  3. Налоговый календарь.

    Использование налогового календаря и планирование с его помощью налоговых выплат значительно повышает эффективность деятельности фирмы, позволяя вовремя внести необходимые корректировки, избежать штрафов и пени.

  4. Оптимизация на УСН.

    Статья 346.11 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от некоторых видов налогов тех предприятий, которые применяют упрощенную систему налогообложения. В список этих платежей попадает и налог на имущество организации.

    Конечно, если организация имеет значительные размеры и большой штат сотрудников, перейти на упрощенную систему налогообложения для нее не представляется возможным. Хотя и здесь существует лазейка для оптимизации.

    Можно договориться с фирмой, применяющей в своей деятельности УСН, и оформить на нее покупку части основных средств. Далее фирма-«упрощенец» передает имущество в аренду организации.

    Однако в этом случае необходимо внимательно подойти к выбору «продаваемых» основных средств и убедиться, что они не входят в перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

    Помимо этого, предприниматель должен быть уверен в добросовестности фирмы-«упрощенца», в противном случае он может остаться без своей собственности.

  5. Оптимизация методом уменьшения платежей по основным средствам.

    Сократить имущественные выплаты и оптимизировать налогообложение организация имеет право за счет основных средств, которые временно не используются или были недавно приобретены, но не введены в эксплуатацию.

  6. Применение льгот при налоговой оптимизации.

    Одним из самых простых способов провести оптимизацию и снизить выплаты является применение налоговых льгот. Для этого предпринимателю требуется только внимательно следить за изменениями, происходящими в фискальном законодательстве как на федеральном, так и на региональном уровне, и вовремя использовать все открывающиеся возможности.

    Еще одним способом снизить налоговую нагрузку считается оптимизация налога на имущество организаций с помощью ИП. Для этого фирма должна продать свою собственность доверенному индивидуальному предпринимателю, а в последующем взять ее в аренду. Таким образом, организация по-прежнему будет иметь возможность использовать основные средства, но при этом не должна платить налог на них.

Подводя итого всему вышесказанному, можно отметить, что на сегодняшний день практически каждая компания имеет возможность провести оптимизацию и снизить фискальное бремя по имущественному налогу тем или иным способом. Оптимизация налога на имущество юридических лиц позволяет организации высвободить средства, которые она сможет направить на собственное развитие.

«Оптимизация налогов компании» Подробнее

На что обратить внимание при оптимизации налога на имущество организации

Существуют некоторые нюансы, которые следует взять в расчет предпринимателям, решившим провести оптимизацию имущественного платежа.

1. Первое, что требует пристального внимания, это показатели, влияющие на размер сбора.

Руководителю предприятия необходимо тщательно проанализировать все без исключения показатели, включая методы начисления амортизации, способы переоценки основных средств и т. д.

Не стоит забывать и о том, что сокращение расходов по налогу косвенно влечет за собой повышение налога на прибыль.

Это говорит о том, что предпринимателю стоит посчитать расходы по налогообложению, взяв в расчет все налоговые выплаты, на которые влияют эти показатели.

2. Во-вторых, стоит тщательно изучить имеющиеся льготы. 


Кроме того, налогоплательщик, который решил оптимизировать свои имущественные выплаты, обязан вести раздельный учет льготируемых основных средств. Другими словами, объект налогообложения должен учитываться как отдельная инвентарная единица и использоваться по целевому назначению.

Налоговым законодательством предусмотрены два вида льгот, которые предприниматель может использовать в целях оптимизации:

1. Освобождение от сбора в полном объеме. Другими словами, под льготу подпадает вся собственность организации независимо от функционального назначения или фактического использования тех или иных единиц этого имущества.

Данный вид льгот предусмотрен для собственности:

  • специализированных протезно-ортопедических фирм;
  • юридических организаций;
  • научных центров.

2. Частичное освобождение от платежа, исходя из вида имущества.

Этот вид льгот предусмотрен для организаций, на балансе которых числится определенная категория имущества.

Под льготирование попадают:

  • Религиозные организации. Они имеют право использовать льготы для основных средств, которое необходимы им для религиозной деятельности.
  • Общероссийские общественные организации инвалидов. Они имеют право применять льготы в отношении собственности, используемой ими для осуществления их уставной деятельности. Однако стоит отметить, что льготирование возможно только в том случае, когда численность инвалидов и их представителей в организации составляет не менее восьмидесяти процентов.
  • Уголовно-исполнительные учреждения.
  • Фармацевтические компании. Льготированию подлежат все основные средства, используемые ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями.
  • Предприятия, использующие труд инвалидов. При этом важным условием является количество людей с ограниченными возможностями, работающих в организации. Их среднесписочная численность должна превышать пятьдесят процентов от общего числа работников, а доля ФОТ для них не должна быть ниже двадцати пяти процентов. Льготы распространяются на всю собственность, используемую для производства.
  • Организации, собственником которых являются общества инвалидов. Льготы распространяются на основные средства, которые применяются в образовательной деятельности, лечебно-оздоровительных и культурных мероприятиях, а также на собственность, которая используется для социальной защиты и реабилитации людей с ограниченными возможностями.

От налогообложения освобождаются отдельные виды имущества. Например:

  • памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, помещения, предназначенные для их хранения и хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы и суда с ядерными энергетическими установками;
  • автодороги и железные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач (конкретный список имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ);
  • космические объекты;
  • объекты хозяйствования резидента особой экономической зоны, созданные или приобретенные для ведения деятельности на территории этой зоны (льгота применяется на протяжении пяти лет со дня постановки на учет указанного имущества);
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Таким образом, в течение многих лет отличным способом снизить налоговую нагрузку для предприятий является оптимизация налога на имущество организаций. 2019 год не стал исключением. Однако каждый предприниматель должен отдавать себе отчет в том, что применение оптимизации требует от него хороших знаний налогового законодательства.

Поскольку налог на имущество является региональным, предприниматель должен изучить не только федеральные законодательные акты, но и распоряжения субъекта Российской Федерации, на территории которого он осуществляет свою деятельность. Это поможет ему быть в курсе всех происходящих налоговых изменений и позволит своевременно внести корректировки в налоговый учет своей организации. В этом случае оптимизация принесет положительные результаты.

Незаконное начисление налогов и штрафов. Как доказать в суде:

Получить расчет
экономии

Источник: http://kbdp.ru/news/optimizatsiya-naloga-na-imushchestvo/

Как снизить налог на коммерческую недвижимость — Audit-it.ru

Как снизить налог на имущество юридических лиц

Олег Сухов, адвокат

Налоговая реформа коснулась недвижимого имущества не только граждан, но и организаций. Согласно статье 378.2 Налогового кодекса (НК РФ), ряд объектов, включая торговые и деловые центры, с 2014 года облагаются исходя из их кадастровой стоимости.

В результате, по подсчётам экспертов РБК, всего за год отчисления со столичной коммерческой недвижимости выросли сразу в шесть с лишним раз.

Перед предпринимателями тут же встал злободневный вопрос о снижении финансовой нагрузки, внезапно выпавшей на их фирмы.

Оспариваем применение налогообложения по кадастровой стоимости

Самый напрашивающийся вариант – попытаться доказать, что статья 378.2 НК РФ к вашей недвижимости неприменима.

Тогда налог с неё, в соответствии со статьёй 375 НК РФ, должны взимать исходя не из кадастровой (по сути, рыночной), а среднегодовой стоимости, в основе которой лежит остаточная стоимость, то есть та же рыночная, но с учётом износа (амортизации). Поправка на износ может привести к существенному удешевлению имущества.

Конечно, платить налоги с более низкой среднегодовой стоимости гораздо выгоднее.

Но возможность такая у вас будет, только если числящегося за вашей компанией объекта нет в списке из постановления московского правительства от 28 ноября 2014 года N 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость». Перво-наперво он не должен (снова открываем статью 378.

2 НК РФ) располагаться на земле, официально отведённой под торговлю и офисы. Несоблюдения одного этого условия достаточно, чтобы считать здание офисным или торговым, даже когда в реальности оно используется совсем иначе. И тогда отчислений именно с кадастровой стоимости избежать можно лишь при большом везении.

Так, Верховный суд России решением от 16 декабря 2016 года по делу N 3а-1202/2016 исключил сразу две постройки на Бутырской и Ярославской улицах столицы из упомянутого перечня на том основании, что не смог доподлинно разобраться со статусом земли под ними. Неустранимые сомнения суд истолковал, как того требует пункт 7 статьи 3 НК РФ, в пользу налогоплательщика.

Совсем другая ситуация, если строение находится на землях, к примеру, промышленных предприятий или для размещения производственных и административных зданий.

Тогда, – говорит адвокат Олег Сухов, – достаточно доказать, что офисы, торговые точки, пищевые заведения и службы быта занимают менее 20 процентов его площади. Это и есть та планка, выше которой, согласно статье 378.

2 НК РФ, со здания начинают брать налог по кадастровой стоимости независимо от предназначения земельной территории.

Судебную практику для бизнесменов здесь можно считать благоприятной. В ряде случаев им и в самом деле удавалось отстоять своё право платить налоги по минимуму, то есть со среднегодовой стоимости имущества.

В частности, решением от 18 января 2017 года по делу N 3а-0005/2017 Верховный суд признал проверку на предмет фактического использования объекта недостоверной. Инспектор обследовал его не полностью и акт обследования составил, что называется, на глазок. А при более тщательных подсчётах выяснилось, что торговые и офисные точки занимают чуть менее 19 % здания.

В другом случае, как зафиксировал Верховный суд в решении от 19 сентября 2016 года по делу N 3А-1034/2016, инспекторы при посещении некоего акционерного общества, созданного на базе научно-исследовательского института, отнесли к числу офисов все кабинеты с оргтехникой. Но большинство этих кабинетов были подразделениями бывшего НИИ.

Они вели деятельность исключительно в составе акционерного общества, и, по мнению суда, не относились к числу самостоятельных деловых помещений. Таковых в здании оказалось меньше 5 %.

Впрочем, в столице можно полемизировать не только о процентах использующейся под те или иные цели площади зданий, но и о её общей величине. По статье 1.

1 закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций», на основе кадастровой стоимости начисляются налоги не на все, а только на достаточно крупные деловые и торговые центры (свыше 2 тысяч квадратных метров для отдельно стоящих зданий и свыше 3 тысяч квадратных метров для коммерческих помещений в жилых многоквартирных домах). Отсюда возник, в частности, спор по поводу сооружения в Порядковом переулке. Истцы пытались исключить из общей площади здания 200 квадратных метров чердака, без которых оно обрело бы нужную для экономии на налогах площадь. Но не вышло. Верховный суд указал в решении по делу N 3а-1152/2016 от 9 ноября 2016 года, что чердак обладает всеми параметрами, чтобы считаться полноценным помещением, а не просто сосредоточием коммуникаций, и в самом деле через него проходивших. Здание так и осталось в пресловутом перечне из постановления N 700-ПП.

Великий советский адвокат и правозащитник Дина Исааковна Каминская писала в своих мемуарах о том, как вела дело по краже паркета. Многое зависело от стоимости украденного.

Если меньше ста рублей (ещё старых, советских), то грозила одна мера наказания, а если больше – то другая и крайне суровая. Каминская, по собственным словам, обследовала вместе со следователем и экспертом едва ли не каждый брусок, чтобы выявить снижавшие цену дефекты.

В итоге та не дотянула до указанной роковой черты на жалкие 6 рублей и 25 копеек. Столь же скрупулёзно нужно подходить и владельцам коммерческой недвижимости к анализу её метража и долей, в которых она используется по тому или иному назначению.

От каждого учтённого или неучтённого метра может зависеть, заплатите вы одну сумму налога или же в несколько раз большую.

Оспариваем кадастровую стоимость

Если недвижимое имущество, числящееся за вашим предприятием, не удалось убрать из перечня объектов, облагающихся по кадастровой стоимости, остаётся только пересмотреть саму её величину. Как уже сказано, она не должна превышать рыночную стоимость (статьи 1.2 и 1.

6 приказа Минэкономразвития от 7 июня 2016 года N 358 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке» свидетельствуют об этом яснее некуда), но на практике бывает иначе. По данным Росреестра, только в течение 2015 годов специальные комиссии рассмотрели жалобы по более чем 60 тысяч недвижимых объектов.

Почти в половине случаев они признали кадастровые показатели чрезмерными и снизили их в общей сложности на 27 процентов, или на 1,6 триллиона рублей.

Уже из этих цифр ясно, что ошибки в кадастровых измерениях являются нормой. Добавьте сюда почти ежедневные колебания рынка недвижимости. По данным сайта «Росриэлт», лишь за последний год цены на офисы в Москве упали почти на треть, а на торговые площади – более чем наполовину.

Между тем статья 11 недавно введённого закона от 3 июля 2016 года N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» настаивает на пересчётах стоимости и, соответственно, пересмотре налоговой базы не реже чем каждые пять лет и не чаще, чем раз в два года. Такими темпами за рынком угнаться невозможно, – утверждает адвокат Олег Сухов.

Поэтому надо проявлять инициативу самим, обращаясь по спорным вопросам, в соответствии со статьёй 22 того же закона, сначала в комиссии при кадастровых ГБУ, а затем и в суд.

На оспаривание идут далеко не все. Дело это хлопотное и дорогое, особенно для юридических лиц.

Наугад откроем прайс-лист одной из специализирующихся в данной сфере контор: работы по оценке нежилого здания площадью в 1 тысячу квадратных метров обойдутся заказчику не меньше чем в 40 тысяч рублей.

А ещё нужно учесть затраты на услуги адвокатов, особенно если дойдёт до судебных разборок. Вероятно, многие полагают, что затея себя не окупит, и предпочитают платить пусть завышенный, но кажущийся всё-таки вполне подъёмным налог.

В таком случае следует помнить, что вскоре он вырастет. Есть прекрасный анекдот про человека, решившего отрезать хвост собаке, но из жалости к ней рубившего маленькими частями: в день по кусочку. Аналогичным образом поступает с нами и правительство при переводе на новую форму налогообложения.

Чтобы не шокировать сразу, процесс растянули на пять лет. По статье 2 всё того же закона города Москвы N 64, каждый год налоговая ставка повышается. Начинали в 2014 году с 0,9% от стоимости недвижимого имущества организации, а по итогам 2018 года дойдут до 1,5%. Наверное, всё-таки стоит загодя оспорить данные кадастра.

Бездействие может влететь в копеечку.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a37/902559.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.