Как считать среднедневной заработок

Содержание

Как рассчитать среднедневной заработок работника — формула

Как считать среднедневной заработок

Расчет среднего заработка необходим для определения причитающихся штатной единице выплат. Порядок проведения регламентируется Трудовым кодексом России. Средний заработок имеет главенствующее значение при многих бухгалтерских операциях.

Определение понятия среднедневного заработка

Главные составляющие для проведения подсчета — временной отрезок, за который проводится расчет, и общая сумма дохода, полученная сотрудником. Существует масса ситуаций, когда данное значение нужно вычислить. Исчисление проводится по конкретной формуле.

Блокнот с калькулятором и деньгами

К сведению! Понятие «средний заработок» — это показатель зарплаты, взятый за определенный период. Рассчитывать можно усредненный дневной показатель или среднемесячный заработок. В каждом конкретном случае требуется вычислить свои цифры.

Существует целый ряд правовых документов и актов, в которых на законодательном уровне учитываются данные среднедневного заработка.

Ошибки в расчетах или их невыполнение непременно приведут к нарушению правовой дисциплины и ущемлению не только прав компании, но и самого сотрудника. Ошибка в расчете может привести к удержанию большей суммы, чем положено.

В данном случае работник может потребовать не только возмещения невыплаченных средств, но и компенсации за причиненный ущерб.

Этот случай будет являться административным правонарушением, которое может повлечь определенную ответственность перед законом.

Обратите внимание! Если начислена сумма больше положенной, руководство при предварительном согласовании с работником может в дальнейшем удержать ее из заработной платы.

Бухгалтерия — это наука, позволяющая вычислять точные показатели. Ошибки при подсчетах на любом уровне могут привести к серьезным последствиям для каждой стороны трудовых отношений.

Случаи для необходимости расчета среднедневного заработка

Существует масса обстоятельств, когда требуется высчитать средний месячный или дневной заработок:

  • если по ряду причин штатный сотрудник не имеет возможности исполнять свою работу в полном объеме;
  • его занятость осуществляется в особом режиме.

Как рассчитать среднедневной заработок для каждого конкретного случая?

Главные понятия, относящиеся к среднему дневному заработку, подкреплены Постановлением Правительства 2007 г., узнать соответствующий перечень можно непосредственно в этом документе. Оплата данного показателя используется для всех видов выплат:

  • на период очередного отпуска;
  • на время прохождения дополнительных или учебных отпусков;
  • оплата труда на протяжении всего командировочного периода;
  • отпускные выплаты компенсационного характера, связанные с увольнением;
  • при образовавшихся простоях в работе, которые произошли по вине компании.

Важно! В расчет берутся 12 предыдущих месяцев.

Отпуск

Нормативными актами предусмотрено применение показателей средних доходов, чтобы определить положенные по закону выплаты за отпуск.

Как рассчитывается средний заработок в этом случае? Вначале определяется временной промежуток, который будет исследоваться.

Высчитываться данные должны с учетом всех произведенных ранее выплат, в которые должны быть включены все выплаченные средства, относящиеся к оплате труда в этой организации.

Обратите внимание! Правильно выполненный расчет среднего заработка, включающегося в отпускные выплаты, должен состоять из доплат за работу в праздники и выходные дни, ненормированных дней, коэффициентных районных надбавок.

Пособия по временной нетрудоспособности

Из-за того, что изначально выплаты по листу временной нетрудоспособности или болезни осуществляются работодателем, нужно провести расчет на основании среднедневного заработка.

Перед тем как рассчитать показатель среднедневной заработок, важно помнить, что выплаченные работнику денежные средства будут в полной мере компенсированы Фондом социального страхования. Подача неполной информации может повлечь не только несоответствие данных, но и незапланированные финансовые затраты.

Яркий пример — средний показатель дневного заработка, который используется при начислении декретного пособия по беременности и родам, который должен высчитываться за два года. Полученная сумма оплаты труда делится на общее количество дней этого периода. Исключению подлежат следующие периоды:

  • временная нетрудоспособность, которая включает весь декретный период;
  • если работник был полностью или частично освобожден от должности с обязательным сохранением заработной платы в полном объеме. За это время не должны начисляться страховые взносы.

Оформление больничного пособия

Важно! Декретное пособие в России имеет законодательные ограничения по максимальной и минимальной суммам выплат. Невыполнение данных показателей будет значить, что компания нарушила закон.

Командировочные

Согласно Трудовому кодексу, высчитывать средний показатель заработка на весь срок командировки обязательно. Он должен исчисляться из среднедневных показателей. Организация обязана проводить выплаты за каждый командировочный день. Компенсация также включает оплату всего периода пребывания в дороге. Считать выходные не следует, если обратное не предусмотрено трудовым соглашением.

Командировочные выплаты

Компенсационные выплаты

Большую часть законодательно принятых выплат компенсационного характера также следует рассчитывать, основываясь на показателях среднего заработка. Компенсации подлежат дни, когда, например, проводится обязательный медицинский осмотр сотрудников. Также Трудовым кодексом предписано компенсировать время, когда работники сдают кровь.

Обратите внимание! В любом случае факт отсутствия должен быть подтвержден справкой из соответствующего учреждения.

Посчитать размер выплат нужно согласно среднедневному коэффициенту.

Оплата простоя

Простой в работе компании не может влиять на заработную плату сотрудников.

Расчет положенных выплат необходимо определять, основываясь на среднедневной заработок и включать в общий показатель все время простоя. Перерыв, возникший по вине фирмы, оплачивается полностью.

При отсутствии его вины размер выплат составляет 2/3 общей суммы. Оплата времени простоя должна проводиться каждый месяц.

Приостановленные работы

При задержке заработной платы сотрудник имеет полное право не выходить на место работы, но при этом компания должна проводить выплаты среднедневного заработка за все время, когда работы не было.

Оплата особого характера труда

Оплата работы сотрудников, которые выходят на службу в ночные часы или праздничные дни, также высчитывается согласно показателю среднего заработка, если иные варианты не предусмотрены законом.

Перевод сотрудника на другую должность

Иногда в силу определенных обстоятельств требуется временно перевести штатную единицу на другую вакансию. На это время должна быть закреплена заработная плата, составляющая как минимум среднедневной показатель предыдущей должности.

Расторжение трудовых отношений

Не во всех ситуациях при увольнении компания должна выплачивать сотруднику выходное пособие. Наличие договорных обязательств о выплате при расторжении трудовых отношений суммы оклада за две недели подразумевает расчет с учетом среднедневного показателя. Отсутствие таких обязательств предопределяет проведение выплат по среднемесячным данным.

Обратите внимание! В других ситуациях необходимость проведения расчетов может возникнуть при формировании финансовой или аудиторской отчетности. Анализ затрат также должен включать эти показатели.

Что входит в среднедневной заработок и что исключается

Грамотно проведенный подсчет должен начинаться с анализа. Важно определиться, какие платежи будут включены в рассчитываемый показатель. Согласно законодательству, обязательному включению подлежат следующие выплаты:

  • сумма полного оклада. Данные используются в расчете, если сотрудник получает оклад;
  • при других системах оплаты труда, например, сдельной, в расчет берется вся сумма, причитающаяся сотруднику за отчетный период;
  • все надбавки и корректирующие коэффициенты также необходимо использовать при расчете. Это чаще всего выплаты, положенные за работу в сложных погодных или опасных условиях. Добавочный коэффициент положен работающим по вахтовому методу;
  • премии и поощрения тоже подлежат включению в расчет полностью. Согласно принятым положениям внутри компании, эти цифры подлежат учету за конкретный расчетный период;
  • если компания вместо заработной платы выдает продукцию, то ее стоимость должна в обязательном порядке учитываться при расчете. В данном случае цена продукции используется исключительно рыночная.

Согласно законодательству Российской Федерации, исключению из расчета подлежат следующие выплаты:

  • любые формы оказания помощи работникам, выраженные в денежном эквиваленте. Такая поддержка, оказанная при любых обстоятельствах, не учитывается в расчете среднего показателя;
  • чтобы избежать повторного начисления, деньги, полученные на время отпуска, не должны быть учтены. Это обусловлено тем, что данные выплаты уже рассчитываются по определяемому показателю;
  • больничные компенсации, а также пособия по временной нетрудоспособности не включаются в расчет ни среднемесячного, ни среднедневного показателя;
  • средства, выданные компанией в качестве командировочных, тоже не учитываются;
  • любые компенсационные выплаты в этих расчетах не учитываются. Это могут быть средства на оплату питания, горюче-смазочных материалов, проживания и многого другого;
  • всевозможные поощрения, материальные подарки, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, тоже не должны учитываться. Например, подарки ко всевозможным праздникам.

Формула и порядок расчета

Существует общепринятая формула, которая используется для проведения расчета среднего дневного дохода:

СДЗ = ДР : ВР

Среднедневной заработок равняется доходу, поделенному на временной промежуток фактически отработанных дней.

Расчетная формула

Расчет проводится по-разному и зависит от конечной цели.

При необходимости рассчитать больничный нужно учитывать все полученные работником средства за два предшествующих года. Полученная цифра умножается на общепринятый страховой коэффициент.

Важно! Цифра не может превышать определенную, законодательно принятую сумму, при этом также существует установленный минимум.

Отпускной компенсационный показатель рассчитывается по формуле:

СДЗ = СН : (29,3 * ПМ + ПД), где:

  • СДЗ — средней дневной заработок;
  • СН — сумма начисления на заработную плату;
  • ПМ — сколько целых месяцев работал сотрудник;
  • ПД — количество полностью выработанных дней работы в не полностью отработанном месяце.

Расчет компенсации отпуска

Обратите внимание! Далеко не каждый сможет с легкостью провести расчет среднедневного заработка. Облегчить расчет можно с помощью массы онлайн-программ, которые находятся в свободном доступе. В них можно ввести вводные данные, и произойдет расчет показателей в автоматическом режиме.

Для четкого и грамотного проведения расчета среднего заработка следует не только учитывать особенности периодов, применяемых для этого согласно законодательству, но и исключать определенные выплаты, не учитываемые при исчислении средних показателей.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/kak-rasschitat-srednednevnoj-zarabotok-rabotnika-formula.html

Как рассчитать средний дневной заработок

Как считать среднедневной заработок

12.07.2019

При расчете некоторых выплат, гарантированных трудовым законодательством, за основу берется средний заработок сотрудника, полученный им в течение определенного промежутка времени.

Практически у всех выплат есть своя специальная формула, по которой производится расчет, и как правило, одна из составляющих частей данной формулы — средняя оплата труда работника за один день.

Что требуется для расчета

Подобное значение требуется для расчета размера следующих выплат:

  1. Ежегодный отпуск или денежная компенсация за него, выплачиваемая при увольнении.
  2. Оплата выходного, предоставляемого для ухода за несовершеннолетним с инвалидностью.
  3. Оплата времени, затраченного на прохождение медицинского осмотра.
  4. Оплата командировки.
  5. Оплата больничного.

Чтобы правильно осуществить расчет средней зарплаты, получаемой сотрудником за день, потребуется знание нескольких величин:

  1. Размер всех выплат, предоставленных работнику. При осуществлении расчета вычитаются суммы, имеющие социальный характер и выплаты, расчет которых был проведен на основании среднего заработка человека (оплата больничного, командировочных).
  2. Период, за который рассчитываются все предоставленные выплаты.
  3. Количество дней.
  4. Количество исключаемых дней.

Произвести расчет заработка можно несколькими способами:

  1. Вручную при помощи специальной формулы.
  2. С помощью специальных онлайн-программ.

Суммы, учитываемые в расчете

Законодательством предусматривается перечень основных выплат, учитываемых при расчете заработка, полученного работником за один день:

  1. Оклад.
  2. Премии.
  3. Доплаты.
  4. Надбавки.
  5. Компенсации, предоставляемые из-за условий работы.

Все вышеперечисленные выплаты должны предусматриваться заключенным между работником и работодателем трудовым договором или внутренними документами организации. При проведении расчета вычитаются суммы, которые имеют социальный характер, к примеру, денежные средства, предоставленные человеку как оплата времени нетрудоспособности или отпуска.

Формула

Формула для расчета следующая:

Заработок равен доходу работника, поделенному на время его работы.

Периоды, когда человек отдыхал или не работал по причине временной потери трудоспособности, не включаются в расчет, следовательно, при определении размера среднего заработка сотрудника, они исключаются.

Порядок проведения расчета среднедневного заработка меняется по целям уточнения этой информации.

Например, если требуется рассчитать размер выплаты по больничному листу, бухгалтер должен учесть все суммы, которые были получены этим сотрудником в течение последних двух лет. Полученный средний заработок за день умножается на количество дней, проведенных человеком на больничном.

Расчет размера компенсационной выплаты за неиспользование человеком отпускных дней предполагает учет при расчете данных об отработанных месяцах сотрудника и полученной им оплате труда.

Расчет среднего заработка

Расчет: зачем рассчитывать

Перед тем как приступить к расчету среднедневного заработка человека, следует определиться с тем, когда именно может потребоваться этот показатель. Данный показатель необходим в нескольких случаях:

  1. Расчет размера предоставляемых сотруднику отпускных.
  2. Расчет размера выходного пособия, выплачиваемого человеку при расторжении с ним трудового договора.
  3. Расчет начислений, предоставляемых за время простоя.
  4. Расчет размера командировочных.
  5. Расчет размер компенсации за перевод на нижеоплачиваемую работу.

Читать так же:  Налог на имущество организаций в 2020 году

Среднедневной заработок нельзя путать со средней оплатой труда, устанавливаемой государством. Высчитываемый показатель носит индивидуальный характер, так как для каждого сотрудника он устанавливается отдельно: в зависимости от выплачиваемого ему оклада, премий и иных надбавок.

На год

Чаще всего при расчете учитываются показатели за год. Именно такой системой пользуется бухгалтер для определения размера отпускных, выплачиваемых сотруднику.

Законодательство предусматривает необходимость выплаты отпускных независимо от того, уходил работник в отпуск фактически или нет. Поэтому каждый работодатель или бухгалтер в его организации должен знать, как правильно определить размер этого начисления.

Размер средней оплаты за год зависит от доходов, полученных сотрудником в течение этого года и от количества дней в каждом месяце. В каждом году есть свое среднестатистическое количество дней в течение одного месяца, поэтому при проведении расчета удобно сразу брать этот показатель, а не рассчитывать его самостоятельно.

Соответственно, чтобы узнать среднедневную зарплату работника за год, нужно воспользоваться следующей формулой: разделить зарплату за год на 12 месяцев и затем разделить полученное число на средний показатель.

Выплата компенсации за отпуск

При расчете размера компенсации, предоставляемой за неиспользованные сотрудников отпускные дни, следует учитывать несколько видов выплат:

  1. Все виды зарплаты.
  2. Надбавки и доплаты к основному окладу по должности.
  3. Выплаты, предоставление которых обусловлено условиями, в которых работник выполняет свои трудовые обязанности.
  4. Вознаграждения и премии.
  5. Прочие начисления, которые выплачиваются на основании внутренних нормативных актов организации.

Расчет заработка за день происходит по стандартной формуле. Учитывается заработная плата сотрудника, полученная им за прошедший год.

Средний дневной заработок

Расчет больничного

Чтобы определить размер оплаты труда работника для дальнейшего расчета начислений по больничному листу, бухгалтер должен руководствоваться общими правилами: определить размер среднедневного заработка работника и умножить полученное число на количество дней, проведенных человеком на больничном.

Чтобы рассчитать размер полагающегося человеку больничного, требуется учитывать заработную плату сотрудника за последние два года.

Расчет командировочных

На практике часто встречаются вопросы относительно того, как правильно рассчитать среднедневной заработок, чтобы выплатить сотруднику командировочные. Чтобы осуществить расчет необходимо рассчитать весь полученный человеком доход за последние два месяца, после чего высчитать размер средней оплаты труда за один день этого периода.

Полученный результат должен быть умножен на общее количество дней, на которое командируется сотрудник.

Включаются ли премии?

Все выплаченные человеку премии и иные вознаграждения учитываются в расчете в определенной последовательности:

  1. Денежные средства, выплачиваемые ежемесячно, включаются в расчет только один раз за месяц.
  2. Выплаты за временной промежуток, превышающий один месяц, включаются в расчет только один раз.
  3. Вознаграждения, которые выплачивались по результатам годовой работы сотрудника, делится по 1/12 на каждый месяц отчетного года. Месяц, когда происходило начисление, не учитывается.

Читать так же:  Серая зарплата

Расчет за три месяца

На практике бухгалтер может столкнуться с необходимостью рассчитать размер среднедневной заработной платы сотрудника в квартале. Проведение подобного расчета требуется, чтобы определить размер пособия по безработице, выплачиваемого уволенному в порядке сокращения сотруднику.

Расчет будет проходить по стандартной формуле: общая сумма полученных сотрудником средств, поделенная на количество фактически отработанных им дней.

Как посчитать средний заработок

Что нужно учитывать при проведении расчета

При расчете обязательно должны учитываться несколько платежей:

  1. Оклад. Данная сумма полностью учитывается при расчете.
  2. Тариф. Если человек осуществляет свою деятельность не по должностному окладу, а по определенной тарифной ставке, то все выплаченные ему суммы должны быть учтены при расчете средней дневной оплаты труда.
  3. Надбавки, коэффициент. Все доплаты, связанные с работой сотрудника, обязательно должны учитываться при расчете.
  4. Премии. В расчет входит вся перечисленная сотруднику премия. Назначение выплаты происходит по нормам внутренних актов организации.

На законодательном уровне предусматривается возможность предоставления работникам части зарплаты в виде натуральной продукции. Все полученные в натуральной форме средства тоже включаются в расчет. Для этого оценивается рыночная стоимость товаров.

Выплаты, исключаемые из расчета

При расчете не учитывается несколько выплат:

  1. Средства, выплаченные за время, проведенное на больничном.
  2. Средства, полученные сотрудницей за время декретного отпуска.
  3. Время, проведенное в отгулах, полученных за работу свыше установленного в организации времени труда.
  4. Время простоя, возникшего по вине юридического лица или третьих лиц.
  5. Время, когда человек не осуществлял трудовую деятельность, но за ним сохранялась его средняя зарплата.
  6. Время, когда за человеком сохранялась его средняя зарплата по нормам трудового законодательства.
  7. Средства, выплаченные за выходной, предоставляемый по уходу за ребенком с инвалидностью.
  8. Время, потраченное человеком на участие в забастовке, из-за чего он не мог осуществлять свою трудовую деятельность.

Заключение

Проведение подобного расчета может потребоваться в нескольких случаях, поэтому руководитель организации и бухгалтер должны знать, как его произвести в соответствии со всеми нормами. Рассчитать этот показатель можно как самостоятельно, так и при использовании специальных автоматизированных программ.

Последние позволяют существенно сэкономить время и снижают риск допустить ошибку до минимума.

Источник: https://zakonoved.su/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%B9-%D0%B4%D0%BD%D0%B5%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%B1.html

Как рассчитать среднедневной заработок: примеры расчета для различных ситуаций

Как считать среднедневной заработок

Средний дневной заработок — средняя величина оплаты труда сотрудника за определенный период времени.

Этот термин употребляется в методиках расчета разнообразных выплат.

При начислении выплат и пособий необходимо знать как рассчитать среднедневной заработок для различных ситуаций: для больничного, командировки, при увольнении за неиспользованный отпуск.

Какие выплаты и время учитывать

Как следует из формулировки ст.139 Трудового кодекса РФ, для выведении среднего дневного дохода работника, нужно учесть все выплаты, установленные системой оплаты труда у данного работодателя, а именно:

  • Заработную плата и вознаграждения всех форм, в том числе, в неденежном (натуральном) выражении — доплаты и надбавки за совмещение должностей, секретность, ученую степень и т.д.
  • Выплаты, обусловленные условиями труда, в том числе за работу в ночное время, в выходные, с вредными производственными факторами, выплаты по региональным коэффициентам.
  • Премии, начисленные согласно положению о премировании данного работодателя.
  • Окончательный расчет по заработной плате за предшествующий календарный год.

Не учитываются:

  • компенсация питания, проезда, иные выплаты социальной направленности;
  • материальная помощь и разовые премии;
  • проценты по вкладам, дивиденды.

Что касается временного периода, то в общем случае СДЗ рассчитывается за все 12 месяцев года, непосредственно предшествующих месяцу события, которое оплачивается по среднему.

Из расчета исключаются другие периоды с сохранением средней зарплаты и начисления за них:

Время прогулов и простоев по вине сотрудника, а также участие в забастовках из расчета среднего не исключаются.

Оплата командировки

Рассмотрим, как рассчитать средний дневной заработок на примере оплаты командировочных. Время командировки должно быть оплачено из расчета из среднего заработка за рабочий день, а не оклада или тарифной ставки (ст. 167 ТК РФ).

СДЗ = Сумма выплат за расчетный период/ количество отработанных дней

Пример: командировка Трунова в апреле 2015 года продлилась 5 рабочих дней.

За период с 1 апреля 2014 по 31 марта 2015 общая сумма начислений ему, составила 372 000 руб, из них отпускные — 34 700 руб. Общее количество отработанных дней — 231.

СДЗ: (372 000 — 34 700)/231 = 1460, 17

Размер оплаты составит: 1460, 17 х 5 = 7300, 85 руб

Выплата по больничному листу

Для расчета компенсаций по больничному бюллетеню, суммарный заработок за два предшествующих года, делится на 730 дней. При этом применяется коэффициент, учитывающий страховой стаж работника.

В расчете участвуют только выплаты, облагаемые страховым взносом в ФСС.

СДЗ = Сумма выплат/730

Пример: мастер цеха Макаров был нетрудоспособен по причине заболевания со 2 по 10 февраля 2015 года. Имеющийся страховой стаж — 4 года. Заработок Макарова в 2013 году составил 550 000, в 2014 — 650 000 рублей.

За расчетный период принимаются 2013 и 2014 годы.

Сумма выплат для расчета за 2013 год — 550 000, за 2014 год — 624 000 (предельный размер для взносов в ФСС)

СДЗ: (550000+624000)/730 = 1608, 22 руб/день

Средний размер пособия с учетом стажа: (1608,22/100) х 80 = 1286, 57 руб

Общая сумма выплаты по нетрудоспособности: 1286,57 х 9 = 11579,18 руб

Выплата за неиспользованный отпуск

При окончательном расчете сотрудника, бухгалтерия обязана выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. В данном случае средний заработок вычисляется как.

СДЗ = Сумма начислений/ 29,3 х Кполн.мес + Кдн.неп.

В этой формуле:

  • 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце;
  • Кполн.мес. — количество календарных месяцев, отработанное полностью;
  • Кдн.неп — количество календарных дней, отработанных в неполном месяце в пересчете на среднее.

Пример: токарь Кузнецов был принят на работу 13 апреля 2015 года, а 13 ноября 2015 года уволился по собственному желанию.

В отпуске за время работы не был. Суммарные начисления составили: 231000 руб.

Стаж сотрудника в данной организации: 7 мес (214 календарных дней). При стаже более 15 дней, но менее 11 месяцев производится пропорциональная компенсация.

Количество дней отпуска, которые следует компенсировать: 28 х 7/12 = 16 дней

СДЗ = 231 000/29,3 х 7 = 1126,28 руб/день

Сумма компенсации = 1126,28 х 16 = 18020,48 руб

Особые моменты

  • Коэффициент индексации при расчете отпускных можно применять исключительно в случае повышения окладов (ставок) всей организации, а не только работнику, которому производится выплата.

  • При начислении пособия женщинам по беременности и уходу за ребенком до 1,5 лет заработок за два предшествующих календарных года делится на 730 или же на 731 день (в случае если в расчет попадает високосный год) минус исключаемые периоды, перечисленные выше. Для больничного во всех случаях используется 730 дней.

  • Если сотрудник не имел выплат или не отработал ни одного дня в расчетном периоде и до его начала, то СДЗ рассчитывается исходя из отработанных дней в том месяце, когда наступил случай сохранения средней заработной платы.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: http://lawyer-guide.ru/trudovoe-pravo/prava-rabotnikov/kak-rasschitat-srednednevnoj-zarabotok.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.