Как самому платить взносы в пенсионный фонд

Содержание

Взносы в ПФР для ИП в 2020 году: сколько и куда платить

Как самому платить взносы в пенсионный фонд

В 2020 году произойдут изменения, затрагивающие размер фиксированных взносов, в том числе для индивидуальных предпринимателей. С 1 января будут установлены новые правила перечисления взносов в ПФР. Как оплатить взносы для ИП в наступающем году?

Актуальная информация: взносы в ПФР для ИП в 2021 году, сроки и сумма уплаты.

Сколько ИП должен платить страховых взносов за себя в 2020 году

Индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя даже при отсутствии сотрудников. Согласно Налоговому кодексу основными направлениями являются:

  1. формирование будущей пенсии;
  2. покрытие затраченных на оказание медицинских услуг средств.

С 2020 года ИП должны производить отчисления независимо от того, осуществляют они свою деятельность или просто зарегистрированы.

Таблица актуальных на 2020 год сумм и сроков взносов

ВидРазмер за 1 год (руб.)Дата отчисления
формирование пенсии(при прибыли < 300 тыс. руб)32 44831 декабря 2020 г.
формирование пенсии(при прибыли > 300 тыс. руб)32 448 + 1% со сверх установленного значения1 июля 2021 г.
Оказание бесплатных медицинских услуг8 42631 декабря 2020 г.

В 2020 году применяется единый КБК для отчислений на формирование будущей пенсии и размера, который превышает 300 тыс. руб.

Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году

2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.

Установленный размер взноса  закреплен в НК РФ.

В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:

Виды отчисленийСумма на 2019 год (руб.)Сумма на 2020 год (руб.)
формирование пенсии29 35432 448
оказание бесплатных медицинских услуг6 8848 426

При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.

Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный календарный год

Зарегистрироваться в налоговой службе 1 января любого года не представляется возможным. Именно поэтому «новые» предприниматели оплачивают взносы за неполный год.

Согласно Налоговому кодексу размер взносов (за неполный год) уменьшается пропорционально количеству месяцев и дней (календарных) со дня регистрации.

Расчет суммы отчислений за полный рабочий месяц производится по следующей формуле:

ОЗПМ = СГВ / 12 мес. * ЧПМ,

где ОЗПМ – отчисления за полный месяц,

СГВ – сумма годового взноса,

12 мес. – 12 месяцев,

ЧПМ – число рабочих месяцев ИП.

Далее следует рассчитать за неполный месяц:

ОЗНМ = СГВ / 12 мес. КОД / ККД,

ОЗНМ – отчисления за неполный месяц,

КОД – количество отработанных дней в качестве ИП,

ККД – количество дней в месяце.

После проведенных расчет производится сложение полученных величин.

Страховые взносы ИП за наемных работников в 2020 году

Для отчислений в ПФР за сотрудников применяются следующие тарифы:

Вид взносаПроцентное значение
при прибыли менее установленной величиныпри прибыли более установленной величины от сверх суммы
формирование пенсии2210
при нетрудоспособности и декретном отпуске2,9
оказание беспл. мед. услуг5,1

Установленными величинами на 2020 г. для отчислений являются:

  • 1 292 000 руб. – пенсионное обеспечение;
  • 912 000 руб. – временная нетрудоспособность и т.д.;
  • на медицинскую сферу лимит не применяется.

Реквизиты для уплаты страховых взносов ИП и коды бюджетной классификации

Установленные в 2020 г. суммы взносов требуется оплачивать ИП, применяя следующие коды:

ТипКод
Формирование пенсии, независимо от суммы доходаНа оказание бесплатных мед. услуг
взносы182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02103 08 1013 160
неустойка за несвоевременные отчисления182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02103 08 2013 160
наказание в виде денежного взыскания (штраф)182 1 02 02140 06 3010 160182 1 02 02103 08 3013 160

Важно! Платежные поручения для разных видов взносов оформляются отдельно.

В качества образца предлагаем скачать заполненный бланк платежного поручения на отчисление взносов.

Калькулятор для расчета страховых взносов

Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:

  • расчетный период, а именно год;
  • период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
  • сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.

При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:

  • регион;
  • контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • суть проблемы;
  • дата возникновения проблемы.

В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.

Заключение

В 2020 году произойдет немало изменений, затрагивающих налоговую сферу: корректировка фиксированной суммы отчислений, сроки уплаты, код бюджетной классификации и т.д. Внесенные поправки вступят в силу уже с 1 января следующего года.

Источник: https://pfrf-kabinet.ru/novosti/kak-oplatit-vznosy-v-pfr-dlya-ip-v-2020.html

Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч. применяющих «упрощенку»

Как самому платить взносы в пенсионный фонд

  • Страховые взносы за себя

    Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

    Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб.

    (1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

    Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 апреля следующего.

    Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

    Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

    • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
    • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

    Нюансы

    Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

    Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов. От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

    От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

    • проходящие военную службу по призыву,
    • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
    • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
    • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

    О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.

    Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей).

    Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

    Страховые взносы за работников

    Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС —  5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

    Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

    Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

    За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.

    Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).

    Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.

    Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.

    • КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

    Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Коды БК:

    • 182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,
    • 182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
    • 182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

    Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

  • Источник: https://incrussia.ru/instruction/razbor-temi_platim-strakhovye-vznosy-za-sebya-i-rabotnikov-instruktsiya-dlya-ip-v-t-ch-primenyayushchikh-uproshch/

    Страховые взносы ИП 2020

    Как самому платить взносы в пенсионный фонд

    Страховые взносы – это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

    В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

    • обязательное пенсионное страхование;
    • обязательное медицинское страхование;
    • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

    Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

    Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус – как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

    Кто должен платить страховые взносы

    Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

    Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

    Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

    Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

    Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение – выбор режима НПД, на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.

    Расчет страховых взносов ИП за себя

    Обратите внимание! В 2020 году в качестве поддержки бизнеса, в связи с вводом ограничительных мер, для контроля за распространением коронавируса, снижена базовая часть пенсионных взносов для субъектов МСП, деятельность которых входит в список, приведённый в постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020. Подробнее о расчёте страховых взносов по пониженным ставкам, читайте здесь.

    Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

    Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

    • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
    • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
    • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

    Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. 

    Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

    А теперь самое главное – о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2020 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

    Страховые взносы ИП в 2020 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

    • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей в год.
    • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
    • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

    Калькулятор страховых взносов за 2020 год:

    Назначение платежаСуммаДата уплаты
    Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2020 года
    Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование— р.Уплатить до 1 июля 2021 года
    Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование— р.Уплатить до 31 декабря 2020 года

    ✐ Пример ▼

    Предположим, что предприниматель получил в 2020 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

    • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
    • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

    Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

    Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2020 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

    В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

    Подведем итоги:

    • В 2020 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
    • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

    Что считать доходом при расчете страховых взносов

    Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

    В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2020 год):

    Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

    Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

    Сроки уплаты страховых взносов ИП

    Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 40 874 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

    Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

    Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

    Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

    И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

    Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

    Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

    Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

    Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

    Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2021 года.

    Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

    Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате. 

    Страховые взносы ИП с работниками

    Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

    Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

    В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

    • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  ОПС – 22%;
    • взносов на обязательное социальное страхование  ОСС – 2,9%;
    • взносов на обязательное медицинское страхование  ОМС – 5,1%.

    Но с 1 апреля 2020 года, в связи с эпидемией коронавируса, работодатели, относящиеся к малому и среднему бизнесу, платят взносы на выплаты работникам свыше МРОТ по более низким тарифам. 

    Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

    В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

    Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

    Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

    Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

    Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

    Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

    Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.

    ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО.

    Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников. 

    Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

    Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

    Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

    ✐Пример ▼

    1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 40 874 руб. страховых взносов, т.е.

    только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года).

    Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 – 40 874

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

    Фиксированные взносы ИП за себя 2020

    Как самому платить взносы в пенсионный фонд

    • Размер взносов ИП за себя в 2020 году
    • Пенсионные страховые взносы
    • Медицинские страховые взносы
    • Сроки оплаты
    • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
    • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
    • Отчетность по взносам ИП за себя

    С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

    С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

    [Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

    [Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%)

    Страховые взносы в 2020 году

    До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

    За 2020 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

    Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

    Пенсионные страховые взносы

    Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

    Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

    Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб.

    (ограничение за 2020 – 259 584 руб.)

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме “ПД (налог)”.

    Медицинские страховые взносы

    Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме “ПД (налог)”.

    Оплата фиксированных страховых взносов

    1. Сроки оплаты – не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.
    2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).

    3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.

    4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).

    5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).

    6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
    7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов – воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

    Уменьшение налога УСН на сумму взносов

    1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%).
    2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН – взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

      Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие – значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия – т.е. до 30 июня.

    3. Наверное, самый простой и выгодный вариант – оплатить взносы в первом квартале – так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма – на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.

      • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. – 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. – получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 – 10 000 – можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
    4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
    5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

    Отчетность по фиксированным платежам

    Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

    Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) – отменена!.

    Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения – позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом “Личный кабинет индивидуального предпринимателя”.

    Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

    Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

    Страховые взносы за работников в 2020 году

    Как самому платить взносы в пенсионный фонд

    ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

    Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

    С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

    Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

    Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

    Бесплатная консультация по налогам

    Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

    В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

    • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
    • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
    • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

    При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

    В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

    • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
    • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
    • на ОМС – предельная величина отменена.

    О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

    Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

    В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

    Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

    Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
    В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
    В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

    Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
    НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

    обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства

    20%20%
    Благотворительные организации на УСН
    Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
    Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
    Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
    Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

    Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

    Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст.

    419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона

    6%6%

    Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

    взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов

    Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

    Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

    В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

    • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
    • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

    Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

    Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

    В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

    • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
    • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

    Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

    Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

    Отчетность по страховым взносам

    В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

    Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

    • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
    • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
    • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
    • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
    • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

    Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

    Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

    Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

    В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

    • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.