Как рассчитывают подоходный налог

Содержание

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты бесплатно и быстро?

Как рассчитывают подоходный налог

Налогообложение является важным элементом экономики страны, а обязательства по уплате налоговых платежей возлагаются практически на каждого гражданина.

Не является исключением и сфера труда, в которой существует ряд определенных платежей и сборов, подлежащих уплате. Наиболее весомым из них является подоходный налог, который взимается с заработной платы сотрудника и других видов доходов. Далее стоит более подробно рассмотреть его сущность и особенности расчета.

Понятие

Он представляет собой обязательный сбор, который взимается практически со всех источников дохода гражданина, в том числе и с заработной платы. НДФЛ является прямым налогом, который подлежит перечислению в федеральный бюджет государства.

Относительно заработной платы базой для вычисления налога является ее величина, выплачиваемая как в денежной, так и в натуральной форме (например, продуктами питания). Налоговый период, в отличие от большинства других обязательных платежей, довольно большой — он составляет один календарный год.

Что касается ставки НДФЛ, то ее размер не является единым — он напрямую зависит от вида получаемого плательщиком дохода. В отношении заработной платы величина ставки составляет:

  • 13% — для тех работников, которые являются резидентами страны;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

Помимо заработной платы, НДФЛ может начислять и на другие источники доходов, например:

  • доходы от акций (то есть дивиденды) — в размере 9% от суммы;
  • выигрыши и призы — 35% от суммы.

Порядок расчета НДФЛ для различных ситуаций стоит рассмотреть более подробно.

Вручную

Алгоритм вычисления налога выглядит следующим образом:

Определение налоговой базы

Она включает в себя величину выплаченных работнику денежных средств, а именно:

  • оклада;
  • премии;
  • отпускных;
  • дополнительных надбавок и выплат и т. п.

При этом стоит учесть, что некоторые выплаты, сделанные сотруднику, налогообложению НДФЛ не подлежат. Например, это материальная помощь, командировочные и компенсационные выплаты.

Выбор процентной ставки, которая будет использоваться при расчетах

Как уже отмечалось, ее размер составляет 13 и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно.

Определение возможного налогового вычета

Например, для работников, у которых есть несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, полагается вычет на первого и второго ребенка в размере 1400 руб., на третьего — 3000 руб. Для возможности применения данного вычета годовой доход родителя не должен превышать 350 тыс. руб.

Расчет НДФЛ

Для этого необходимо итоговую величину заработной платы работника за год умножить на процентную ставку.

Если предположить, что у данного работника есть два несовершеннолетних ребенка, то расчет налоговой базы немного изменится:

Получается, что экономия на платежах в данном случае составит 4 тыс. 368 руб.

При помощи онлайн-калькулятора

Наиболее легким и удобным способом расчета НДФЛ является использование
специального инструмента — онлайн-калькулятора. В отличие от обычного способа расчета, при котором все действия необходимо совершать вручную, данный способ позволяет получить результат автоматически.

В обобщенном виде процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Поиск подходящего онлайн-калькулятора. В сети представлено множество подобных инструментов, поэтому пользователь может выбрать любой из них по своему вкусу и удобству использования.
  2. Ввод данных. Чаще всего необходимо ввести только размер полученного дохода (то есть заработной платы) и выбрать соответствующую категорию (резидент или нерезидент), а также отметить наличие льгот. Некоторые калькуляторы предусматривают возможность расчета только самого налога, а другие позволяют определить также первоначально начисленную сумму или итоговую величину к выплате.
  3. Получение результата. Расчеты производятся в считанные секунды, и работник сразу может увидеть на экране интересующий его результат.

Нестандартные случаи налогообложения

Для стандартных ситуаций расчет налога не составляет труда, поскольку бухгалтеру необходимо всего лишь определить доходы работника и умножить их на процентную ставку. Однако в некоторых случаях ситуация может усложняться некоторыми особенностями расчета.

Для работников, которые в одиночку воспитывают несовершеннолетних детей. В этом случае им полагается вычет в размере вдвое больше обычного.

Еще одной нестандартной ситуацией может считаться такая, при которой доход работника превышает установленный законом предел. Для 2016 года он составляет 512 тыс. руб. В этом случае размер ставки возрастает до 23%.

Где может понадобиться расчет?

Рассчитывать и перечислять подоходный налог с заработной платы обязаны все работодатели. Кроме этого, они также должны в установленные сроки подавать в налоговый орган заполненные декларации. Однако и для работника в некоторых случаях расчет НДФЛ может быть полезен, например:

  1. Для получения справки 2-НДФЛ. Она, в свою очередь, необходима для оформления кредитов, займов, ипотек и т. п. Помимо величины налога, в ней указывается полученный сотрудником доход за определенный период и данные о работодателе.
  2. При оформлении налоговых вычетов (имущественных или социальных). Например, это могут быть вычеты на покупку жилья, оплату обучения или медицинских услуг и т. п. Сумма НДФЛ при этом необходима, потому что размер вычета не может быть больше величины уплаченного за год налога.

Подоходный налог является важнейшим платежом, доля которого в бюджетных поступлениях является наиболее весомой. С ним сталкивался каждый работник и практически любой человек, потому что основанием для его начисления является получение дохода. В организациях и на предприятиях расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель, чаще всего при помощи своей службы бухгалтерии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/upravlenije/uchet/podoxodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy-osobennosti-rascheta.html

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Как рассчитывают подоходный налог

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ.

Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока.

В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %. 

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

  • от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
  • в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
  • в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

, Михаил Кобрин

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Подоходный налог с зарплаты: как рассчитать и как платить

Как рассчитывают подоходный налог

Расчет подоходного налога только с первого взгляда не кажется сложными. Однако есть масса нюансов, которые начинающие предприниматели забывают при подсчетах. Как рассчитать НДФЛ, сколько процентов от зарплаты он выходит в реальности, читайте в статье.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

В России налоги имеют свое официальное название. Однако народ у нас простой — придумывает имена народные. Так дело обстоит с НДФЛ или подоходном налоге с зарплаты, который обязаны платить все налоговые агенты. Это один и тот же налог, для большинства россиян он составляет 13% от дохода (за минусом налоговых вычетов). Однако есть исключения.

Подоходный налог с зарплаты вычитается из дохода работника работодателем.

Программа для магазинов Класс365 позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь с полным функционалом программы Класс365 прямо сейчас >>

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками подоходного налога с зарплаты являются работодатели — налоговые агенты. К ним относятся все ООО, ИП, адвокаты, нотариусы, имеющие наемных работников.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Объект налогообложения — доходы работников, которые:

  • либо работают по трудовым договорам;
  • либо по договорам ГПХ.

Важно! Если предприниматель заключил договор с работником, который сам платит налог на профессиональный доход (самозанятость), то подоходный налог с зарплаты перечислять не нужно.

Календарь бухгалтера на 2021 год тут >>

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

В большинстве случаев, когда речь идет об обычном работнике и работодателе, процентная ставка подоходного налога составляет 13%. Однако есть исключения. 

Ставка, в %Чьи доходы облагаются
13Доходы россиян, которые получают заработную плату по трудовому договору или ГПХ, до 5 млн в год.
15Доходы россиян свыше 5 млн в год.
15Дивиденды нерезидентов РФ
30Доходы нерезидентов 
35Материальная выгода от выигрыша в лотерею (платит или победитель, или налоговый агент, если это указано в договоре).

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты: формула

НДФЛ — это не просто 13% от зарплаты. Формула выглядит таким образом:

НДФЛ = (ДМ — НВ)* ставка НДФЛ, где

ДМ — это доход за месяц;

НВ — налоговые вычеты.

Подоходный налог с зарплаты платится каждый месяц. Налоговый период — календарный год, поэтому при выплатах учитываются деньги, уже заплаченные государству в предыдущих месяцах.

Больше вычетов – меньше налога

Из формулы видно, что размер объекта налогообложения можно уменьшить на налоговые вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные.

Причем некоторые из вычетов может сделать только сам работник (например, имущественный), однако стандартный вычет делает работодатель.

Нюанс со стандартными вычетами налогов из заработной платы — именно тот, на который практически не обращают внимание работодатели. Однако налоговая при проверке может задаться вопросом — почему работодатель не делал этот вид вычета. Может, утаил от работников возможность написать заявление? 

Производственный календарь на 2021 год тут >>

Стандартные вычеты

Стандартных вычетов два вида:

  1. 3000 рублей вычет физлицам определенных категорий — “чернобыльцы”; люди, имеющие инвалидность с детства; вдовы погибших военных в “горячих точках” (весь список есть ст. 218 НК РФ);
  2. на детей (пока годовой размер зарплаты не превысит 350 тысяч) предусмотрены:
  •  1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей;
  • 12000 за ребенка-инвалида до 24 лет, если он является учащимся.

Чтобы получить стандартный вычет сразу, каждый месяц, работнику надо подать заявление в отдел кадров (бухгалтерию). Либо же получить 2-НДФЛ от работодателя после окончания года и получить свои деньги самостоятельно.

Социальные и имущественные вычеты

Социальные и имущественные вычеты получает сам работник. Если он потратил деньги на обучение, лечение, покупку первой в жизни недвижимости, то он может получить вычет налогов с заработной платы. Однако не больше, чем 120 000 рублей в год.

Нюансы расчета вычета работодателем, если он больше зарплаты

Редки ситуации, когда вычет больше заработной платы работника в конкретном месяце. Но подобный расчет не является ошибкой, так как отчетный период по НДФЛ — год, и налоговые вычеты складываются в течение года. 

Например, рассмотрим ситуацию, когда у ИП работает продавцом женщина с двумя малолетними детьми. Ее стандартный налоговые вычеты каждый месяц — 2,8 тысяч рублей (два по 1,4 тысяч). Ежемесячная ее зарплата — 25000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ: (25000 — 2800) *13% = 2886 рублей.

В феврале продавец уволилась, отработав только два дня. Следовательно, зарплата ее будет только 2500 рублей, а это меньше налогового вычета. Работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ (в данном случае 300 рублей) работнику. 

Все о МРОТ в 2021 году читайте тут >>

Порядок получения налогового вычета

Вопрос о получении налогового вычета обычно стоит перед работником, а не работодателем. Однако стоит знать о порядке, чтобы можно было проконсультировать сотрудника.

  1. На налоговый вычет (например, после трат на образование или покупку недвижимости) может подавать сам работник — в налоговую инспекцию.
  2. Если работник в браке, то вычет можно распределить между супругами.
  3. Для получения необходимо подготовить подтверждающие покупку (траты) документы.
  4. Подать все документы в ФНС (можно традиционным способом и онлайн).
  5. Ждать одобрения и получить деньги (возврат налога).

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Работодатель обязан:

  • рассчитать НДФЛ;
  • удержать его;
  • перечислить в бюджет (в ФНС, по банковским реквизитам).

Если компания имеет несколько обособленных подразделений на территории города или МО, то разрешено для перечисления НДФЛ выбрать одну инспекцию. В 2020-2021 гг. надо для этого успеть написать заявление до 31 января 2021 года (согласно письму ФНС от 25 декабря 2019 № БС-4-11/26740@).

При перечислении в 2021 году следует использовать тот же КБК, что и в предыдущий: 182 1 01 02010 01 1000 110. КБК для пени и других платежей в рамках НДФЛ перечислены на этой странице сайта ФНС.

Учет НДФЛ

Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).

Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.

Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.

Льготы на налог на доходы

Налоговый кодекс предусматривает два формы льгот:

  • освобождение от налогов на доходы;
  • налоговые вычеты с НДФЛ.

О налоговых вычетах рассказали выше. Ниже дадим список, какие в принципе доходы не облагаются НДФЛ:

  • государственные пособия (исключение — пособие по нетрудоспособности);
  • выплата в связи с рождением ребенка;
  • на доходы в натуральной форме добровольцев (волонтеров);
  • доходы в виде грантов НКО;
  • выплаты в рамках благотворительной помощи и т.д.

Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК РФ.

Штрафы за нарушения по выплатам подоходного налога с зарплаты

Согласно ст. 123 НК РФ, если работодатель не перечислил в ФНС требуемый НДФЛ, то ему грозит штраф — 20% от суммы, которую необходимо перечислить. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

Однако можно избежать штрафа:

  • если самостоятельно обнаружили ошибку и уплатили необходимые суммы налога;
  • неуплата налога связана с технической ошибкой или же другой проблемой, но не из-за злого умысла;
  • налоговый агент быстро перевел все недостающие деньги в бюджет за налоговый период;
  • пени рассчитаны самим работодателем и уплачены в бюджет.

Таким образом, если дело не дошло до суда, за пропуск выплат НДФЛ можно ограничиться только пени.

Проводки по заработной плате и налогам

Все начисления, связанные с выплатой зарплаты, следует отражать по счету 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (приказ Минфина от 30 октября 2000 № 94н). Если зарплата начисляется, используется кредит счета 70. Если удерживается НДФЛ, то используется дебет счета 70.

Взносы же отражаются по счету 69, а НДФЛ — по счету 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчету НДФЛ.

Какая проводка используется для НДФЛ? Дебет 70 Кредит 68 субсчет НДФЛ — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника ФИО.

Если выплачивается аванс за отработанную ½ часть месяца, то необходимо списать резервы в конце месяца. Для этого делают проводку Дебет 76 субсчет “Резервные удержания по НДФЛ”, Кредит 70 — списаны резервные удержания по НДФЛ ФИО работника.

Источник: https://Class365.ru/stati/9700-podohodnyj-nalog-s-zarplaty/

Расчет подоходного налога с зарплаты

Как рассчитывают подоходный налог

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% – это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.

5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты – догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/raschet-podohodnogo-naloga-s-zarplaty

Как высчитать подоходный налог? Рассчитать подоходный налог

Как рассчитывают подоходный налог

Подоходный налог является обязательным платежом с доходов граждан. В большинстве случаев налог на доходы физических лиц рассчитывает работодатель. Однако есть ситуации, когда гражданину необходимо заранее узнать сумму налога.

При реализации недвижимости, оформлении сделок частных лиц, продаже ценного имущества придется заплатить НДФЛ самостоятельно.

Эксперт по налогам поможет правильно рассчитать сумму подоходного налога и избежать штрафных санкций за некорректно уплаченный взнос.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 29 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

На какие нормативы нужно опираться при расчете налога

Доходность граждан облагается подоходным налогом. Обязанность перечислять налог на доходы физических лиц установлена и для жителей России, и для иностранных граждан, получающих любой вид доходности в нашей стране (ст. 207 НК РФ). Единственным отличием по подоходному налогу для разных категорий граждан является объем перечисляемого взноса.

Удержание с доходов — это инструмент прямого налогообложения. Опять же, различные категории граждан уплачивают его совершенно по-разному. Официально трудоустроенные физические лица не рассчитываются по налогу сами — рассчитать, удержать и перечислить взнос должны их работодатели, выступающие как налоговые агенты. Самозанятым работникам придется посчитать и уплатить налог самостоятельно.

Высчитать подоходный налог нужно с учетом действующих ставок — коэффициентов, на которые умножается итоговая сумма полученных доходов (ст. 224 НК РФ):

  1. Общая — 13%. Этот индекс применяется, чтобы высчитать подоходный налог тех жителей России, которые являются резидентами РФ.
  2. Для иностранцев — 30%. При этом, для некоторых категорий нерезидентов подоходный налог нужно посчитать по иным ставкам — 15 % для выручки по дивидендам, 13 % — для определенных видов трудовой деятельности, 5 % — от вознаграждения по операциям с ценными бумагами международных холдингов.
  3. Особая — 9 %. Этот индекс применим для расчета доходности по ипотечным облигациям, которые выпускались ранее — до 01.01.2007.
  4. Повышенный индекс — 30 %. Его нужно использовать, чтобы посчитать подоходный налог по доходности от акций и ценных бумаг отечественных компаний.
  5. Максимальный коэффициент — 35%. Именно он поможет высчитать подоходный налог от выигрышей или крупных призов, вкладов в банках или экономии на процентах по кредитным операциям.

Доходность граждан является основой для расчета налога (ст. 209 НК РФ). При этом периодичность и форма получения прибыли значения не имеет — физическое лицо может получать постоянный или временный доход, денежное вознаграждение или выручку в натуральной форме, подоходный налог придется рассчитать во всех случаях на общих основаниях.

Определенные категории граждан могут претендовать на льготы при исчислении НДФЛ, однако полностью освободиться от уплаты взноса не получится. Есть и те поступления, с которых подоходный налог не удерживается. К таким льготным суммам относятся различные социальные компенсации и выплаты от государства (ст. 217 НК РФ):

  • трудовая пенсия;
  • пособие по беременности и родам, единовременная выплата при рождении и ежемесячные платежи по уходу за ребенком;
  • пособие для безработных граждан;
  • компенсации сотруднику при вынужденном сокращении;
  • материальная помощь в сумме до 4 000,00 рублей;
  • компенсационные выплаты при командировке (проезд, проживание, суточные до 700 рублей в сутки);
  • алиментные платежи (алименты взимаются с зарплаты после всех удержаний);
  • донорские компенсации
  • доходы фермеров в течение первой пятилетки их трудовой деятельности.

С остальной доходности высчитать и взыскать подоходный налог нужно в обязательном порядке. Заработная плата, больничный, отпуск, крупные выигрыши и призы, продажа особо ценного имущества, выручка от сделки, доходы от аренды или рента — все это облагаемые суммы, обязывающие граждан рассчитать и уплатить налог.

Что влияет на величину взноса

Увеличить сумму взноса нельзя — бухгалтеру нужно высчитать подоходный налог только с тех сумм доходности, которые подлежат налогообложению. Для этого из полученного вознаграждения предварительно исключаются все льготные выплаты.

А вот уменьшать величину подоходного налога допускается, причем санкционировали возможности снижения взноса сами налоговики. Сделать это можно с помощью налогового вычета или возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ.

Все вычеты можно применять раз в год и использовать строго до наступления предела — начисления сумм, свыше которых применять вычет уже нельзя. Получают льготу или через работодателя, или через территориальное отделение Федеральной налоговой инспекции.

Существует пять групп вычетов, каждая из которых позволяет компенсировать определенный тип расходов и рассчитать возврат подоходного налога (ст. 218-221 НК РФ):

  1. Стандартный — ежемесячное снижение базы в фиксированном размере. Применяется на работника и его детей, в том числе детей-инвалидов. Распространяется и на другие категории граждан — участников и ветеранов боевых действий, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС, сотрудников с группами инвалидности.
  2. Социальный — компенсация расходов социального характера. С помощью социального вычета можно частично восстановить расходы на лечение, платное обучение, накопление пенсии.
  3. Инвестиционный — восстановление расходов по финансовым операциям.
  4. Имущественный — возмещение затрат на покупку дома или квартиры, жилищных кредитов, строительства жилья, уплаты подоходного налога, который требуется высчитать и заплатить при реализации недвижимости.
  5. Профессиональный — восполнение издержек физического лица, непосредственно связанных с его профессиональной деятельностью.

Для некоторых вычетов установлены лимиты. Максимальная компенсация по приобретенному жилью составляет 260 000 рублей, по ипотечным расходам — 390 000 рублей, при платном лечении можно возместить не более 120 000 рублей. Если же лечение было дорогостоящим, то высчитать возврат подоходного налога можно со всей суммы произведенных затрат.

И еще один нюанс — вычеты, которые оформляются через налогового агента (работодателя), снижают ежемесячный взнос на доходы, а возврат через ИФНС подразумевает ежегодное возмещение затрат в виде единовременной денежной выплаты.

Как вычисляется налог

Трудоустроенным гражданам нет необходимости самостоятельно рассчитывать взнос, ведь это входит в обязанности его работодателя. Бухгалтер ведет расчет так: определяет совокупный доход и исключает необлагаемые суммы. К получившемуся остатку применяется действующий для данного вида доходности коэффициент.

Взнос с дивидендов и призовых денег также взимается автоматически. В том случае, когда сотрудник является совместителем и трудоустроен у нескольких работодателей, НДФЛ будет удерживаться на каждом рабочем месте с тех доходов, которые выплачивает конкретный работодатель.

Если же гражданин хочет заранее просчитать, сколько ему придется заплатить подоходного налога при продаже жилья или от иных видов выручки, то он может воспользоваться математической формулой, которую разработали налоговики:

НДФЛ = Д * С,

где

  • Д — это облагаемая доходность;
  • С — действующая ставка.

В некоторых случаях сотрудники хотят проверить расчеты бухгалтерии — правильно ли начислен взнос, применены ли вычеты. В такой ситуации работник должен знать свой оклад и все дополнительные выплаты, которые пойдут в итоговую зарплату (премия, компенсационные и стимулирующие надбавки, больничные, отпуск).

Приведем корректный вариант расчета удержания на примере.

За текущий месяц Игнатовой И.И. было начислено:

  • оклад — 35 000 рублей;
  • премия — 20 000 рублей;
  • выслуга лет — 5 000 рублей.

Совокупные начисления (налоговая база) составили 60 000 рублей. У Игнатовой И.И. есть двое детей, она написала заявление в бухгалтерию, и теперь получает стандартный вычет на каждого ребенка в размере 1 400 рублей. Итоговая величина стандартного вычета составляет 2 800 рублей.

Выплата на руки будет такой: (60 000 – 2 800) * 13 % = 49 764 рубля. Удержания с дохода составят 7 436 рублей.

Источники:

О налоге на доходы физических лиц

О налогоплательщиках НДФЛ

Об объекте налогообложения подоходным налогом

О доходах, освобождаемых от подоходного налога

О налоговых ставках

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-vyschitat-podohodnyi-nalog/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.